结论：利润表不能替代现金节奏

销售确认、客户回款、采购付款和库存消耗发生在不同时间。企业可以盈利，却因库存和应收占用而缺现金。

现金转换周期提供诊断框架，但应与现金余额、授信和税费计划一起使用。

三个天数指标要统一口径

库存天数连接平均库存与销售成本，应收天数连接平均应收与赊销收入，应付天数连接平均应付与采购成本。

期间长度、期初期末平均、含税与未税、现金销售和预付款必须明确。

按商品、客户、供应商、渠道和账期拆解，找出慢周转库存、逾期客户和提前付款。

对象级估算可能受共享采购和成本分摊影响，应标记无法精确归属的部分。

可以计算库存减少若干天、回款提前或账期延长对资金占用的静态影响，但这不是确定的未来现金预测。

情景需同时考虑销量、缺货风险、供应商关系和融资成本。

抽取采购单、入库、销售、发票、回款和付款，核对周期分子分母与总账余额，并测试跨期和退款。

BI0 可作为经营现金分析候选；会计系统连接、税务口径和现金预测能力需逐项确认。

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